مالیات بر تراکنش های کارتخوان
با وجود دستگاه های کارتخوان ها در مراکر خرید دیگر گذاشتن پول نقد در جیب معنایی ندارد. اما نکته ای که بسیاری از فروشندگان به آن توجه ندارند و رعایت نکردن آن نیز تخلف قانونی محسوب میشود، قرار دادن دستگاه در اختیار مشتری است تا هم خودش کارت بکشد هم مبلغ خرید و رمز را وارد نماید.
در صورتی که مشتری رمز را به فروشنده اعلام کند و خودش رمز را وارد نکند هم فروشنده متخلف است و بعضاً مشتری ها دچار مشکلاتی می شوند. قوانین و مقررات مربوط به دستگاه کارتخوان که امروزه استفاده از آن بسیار باب شده است نیاز به دانستن نکاتی دارد.
طبق ماده 71 قانون نظام صنفی، استفاده از دستگاه کارتخوان در واحدهای صنفی الزامی است، واحدهایی که از دستگاه کارتخوان استفاده نکنند به سازمان تعزیرات معرفی خواهند شد. بنابراین امروزه دستگاه کارتخوان تبدیل به یکی از ارکان اصلی و مهم معاملات شده است.
بر خلاف تصور خیلی ها فلسفه استفاده از دستگاه کارتخوان اخذ مالیات نیست بلکه رواج استفاده از این دستگاه به منظور حذف فیزیکی پول در مبادلات و معاملات است. انواع کارتخوان های ثابت و سیار با پذیرش کارت های بانک های مختلف امکان تراکنش مالی و استفاده از خدمات الکترونیکی را به مشتریان می دهند. استفاده از دستگاه کارتخوان ضریب ایمنی و امنیت را نیز بالا برده و استفاده از آن هم به نفع خریدار است هم به نفع فروشندگان.
از سوی دیگر با وجود داشتن دستگاه کارتخوان واحد های صنفی قادر به گزارش گیری از عملیات گردش حساب ها و حجم معاملات خود هستند. گفتنی است کار کردن ساده با این دستگاه نیز از دلایل محبوبیت سریع آن در میان اقشار جامعه است.
برای مطالعه مقاله استعلام چک برگشتی قدیمی می توانید از این لینک استفاده نمایید.
استفاده از دستگاه کارتخوان از اردیبهشت سال 1391 طبق مصوبه هیات وزیران باب شد. این مصوبه که برای ایجاد شفافیت بیشتر در سیستم بانکی تصویب شد به بانک ها ماموریت داد تراکنش های بانکی افراد و فروشنده های صاحب دستگاه کارتخوان را به سازمان امور مالیاتی اطلاع دهند.
برای همین است که بعضاً مغازه داران از پرداخت پول نقد به مشتریان در قبال کشیدن کارت ممانعت می کنند. چون تصورشان این است که هر چه تراکنش های بیشتری داشته باشند، مالیات بیشتری باید بپردازند. این که این مسئله تا چه اندازه به واقعیت نزدیک است معضلی است که به آن خواهیم پرداخت.
اداره امور مالیاتی روش های ورود پول و نقدینگی به حساب اشخاص را بررسی نمیکند، آنچه برای اداره مالیاتی و وضع مالیات اهمیت دارد حساب بانکی و مبالغ موجود در آن است. چون بررسی حساب های بانکی اشخاص حقوقی در پایان سال مالی برای تعیین وضعیت مالیات ضرورت دارد.
اشخاص حقیقی نیز برای وضع مالیات از سوی اداره امور مالیاتی نیازی به بررسی مبالغ واریزی به حساب را ندارد و تراکنش های کارتخوان شخص حقیقی تاثیری در وضع مالیات پرداختی اش نخواهد داشت.
برای مطالعه مقاله کد فراگیر چیست می توانید از این لینک استفاده نمایید.
بر اساس مطالعات صورت گرفته، اولویت طرح مالیاتی کارتخوان شامل 7 صنف خاص شده است مانند رستوران ها که این اصناف در اولویت طرح دریافت مالیات از کارت خوان های بانکی هستند. این طرح در حال گذران مقدمات برای اجرایی شدن است.
این طرح با همکاری سازمان امور مالیاتی و بانک مرکزی و وزارت ارتباطات در حال اجرایی شدن است. استفاده از تراکنش های مالی دستگاه کارتخوان مانع از فرار مالیاتی شده و کسانی که از ارائه خود اظهاری مالیاتی خودداری می کنند با در اختیار داشتن تراکنش های مالی دیگر راه گریزی برای فرار مالیاتی نخواهند داشت.
صندوق های فروش مکانیزه که در تمام کشورهای پیشرفته استفاده می شوند، منبع قابل اعتماد و قابل استناد برای مراجع قانونی مختلف و تعیین میزان فروش هستند. این صندوق ها در کشور ما نیز همین کارکرد را دارد.
از انجا که دستگاه کارتخوان قادر است به سیستم های نرم افزاری و سخت افزری مانند اتصال به ترازوی دیجیتال یا صندوق مراکز فروش متصل شود، به این ترتیب امکان مقایسه خروجی صندوق با ورودی کارت خوان به صورت کاملاً خودکار وجود دارد. مجموعه اطلاعات ثبت شده نه تنها برای صاحبان فروشگاه بلکه برای اصناف زیر مجموعه نیز مفید و قابل استناد است. یکسان بودن خروجی صندوق با ورودی کارتخوان منجر به شفافیت مالی فروشگاه می شود.
برای مطالعه مقاله مالیات مستقیم و غیر مستقیم می توانید از این لینک استفاده نمایید.
بررسی ها نشان داده برخی موسسات و شرکت هایی که از پرداخت مالیات معاف هستند، مانند موسسات حیریه یا صندوق قرض الحسنه با دریافت دستگاه کارتخوان و اجاره آن به سایرین راه فرار مالیاتی و بدتر از آن پولشویی را برایشان هموار می کنند. بر اساس آیین نامه اجرایی، بانک مرکزی موظف شده است که ظرف یک سال تمام پایانه های دارای کارتخوان را ساماندهی کرده و هر دستگاه کارتخوانی در کشور باید شناسه یکتا داشته باشد و اگر صاحبان دستگاه کارتخوان کد اقتصادی هماهنگ با دستگاه پوز را دریافت نکنند تا پایان سال جاری از مدار خدمت خارج خواهند شد.
طبق ماده 11 قانون پایانه فروشگاه و سامانه مودیان، بانک مرکزی ایران وظیفه دارد ضمن همکاری با سازمان امور مالیاتی تا یک سال پس از ابلاغ این قانون دستگا ه های کارتخوان وپایانه های فروش را ساماندهی کرده و با ایجاد تناظر میان انها مجوز فعالیت، شماره اقتصادی بنگاه ها به پایانه های فروش شناسه یکتا اختصاص دهد.
بانک مرکزی موظف است در چهارچوب قوانین مربوطه اطلاعات تراکنش های بانکی مانند مانده اول دوره وجوه واریزی وجوه قابل برداشت مانده پایان دوره و سایر اطلاعات حساب های ابنکی به منظور تکمیل پروند هویتی و دارایی به صورت بر خط ر اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهد.
تنها مرجعی که به طور معتبر اخبار مربوط به مالیات و حوزه مالیاتی را بیان می کند، سامانه اطلاع رسانی سازمان امور مالیاتی به آدرس www.intamedia.ir است.
طبق آخرین خبر درج شده در این سامانه، پرداخت وجه از طرق کارت اعتباری و پوز سیار بانکی مشمول پرداخت مالیات نخواهد بود. تراکنش های دستگاه های کارت خوان مبنای محاسبه مالیات صنف یا صاحب فروشگاه نیست.
مدیر کل رئابط عمومی و فرهنگ سازی مالیاتی اعلام کرد که پرداخت وجه از طریق کارت های اعتباری و دستگاه های کارتخوان هیچ مالیاتی نعلق نخواهد گرفت.
برای مطالعه مقاله حسابرسی مالیاتی چیست می توانید از این لینک استفاده نمایید.
از انجا که تمام کسانی که دارای دستگاه کارت خوان هستند مودی مالیاتی محسوب می شوند و دارندگان دستگاه کارتخوان نیز دارای شناسه یکتا هستند باید دارای کد و پرونده مالیاتی نیز داشته باشند.
به این ترتیب اگر صاحب دستگاه کارتخوان پرونده مالیاتی داشته باشد اطلاعات مربوط به تراکنش های بانکی، باعث راستی آزمایی و تطایق با اظهارنامه مالیاتی اش خواهد شد. اگر صاحب دستگاه کارتخوان پرونده مالیاتی نداشته باشد، با گرفتن شناسه یکتا به صورت خودکار صاحب پرونده مالیاتی شده تا مانع از فرار مالیاتی وی شود.
افراد حقیقی برای گرفتن دستگاه کارتخوان باید کد ملی و افراد حقوقی با در دست داشتن کد مالیاتی صاحب دستگاه کارتخوان میشوند.
در زمان دریافت دستگاه فرد متقاضی لازم است با ثبت اطلاعات خود برای ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی اقدام کند و با تشکیل پرونده مالیاتی باید با شیوه های معمولی که تا قبل از داشتن دستگاه برای محاسبه مالیات وجود داشت مالیات خود را محاسبه و پرداخت نماید و در صورت عدم پرداخت مشمول جریمه و دیرکرد خواهند شد.
افردی که با دادن اطلاعات ناقص قصد گمراه کردن سازمان را دارند، دستگاه کارتخوان یادرگاه پرداختی شان مسدود می شود. از این کار برای جلوگیری از انتشار درآمدهای مبهم مانند شرط بندی و قمار بازی استفاده می شود.
کسانی هم که کسب وکار جدید دارند می توانند با مراجعه به سایت ثبت نام سازمان امور مالیاتی، اطلاعات کسب و کار را وارد کرده و دستگاه کارتخوان بگیرند. سیاست سازمان امور مالیاتی این است که اولویت اخذ مالیات را برای کسانی قرار دهد که گردش مالی بالایی دارند. به این ترتیب به کسب و کارهای کوچک و نوپا فشار وارد نمیشود و در فرایند دریافت مالیات دچار آسیب نمیشوند.