جرایم امور مالیاتی
مالیات میزان مشخصی از درآمد اقشار مختلف جامعه است که باید به دولت پرداخت شود. دولت مالیات های گرفته شده از مردم را صرف هزینه های عمومی و جاری جامعه می کند. هر گونه تخلف از پرداخت مالیات اعمال شده از سوی پرداخت کنندگان مالیات تخلف محسوب می شود. دولت در بازه های زمانی مشخص برای رفع تخلفات مودیان مالیاتی و نیز برای تشویق آنها به پرداخت مالیات بخشودگی هایی برایشان در نظر می گیرد. بخشودگی های جرایم مالیاتی دائمی نیست و به صورت مقطعی و کوتاه مدت است.
یکی از مهم ترین و اساسی ترین وظیفه هر شهروند در جامعه پرداخت مالیات است. اگر هر شهروند پرداخت مالیات را به طور درست و اصولی و در زمان معین انجام دهد، میتواند از حقوق شهروندی بیشتری برخوردار شود. اگر شهروندان جامعه وظایف مالیاتی خود را به درستی انجام ندهند و از پرداخت مالیات سرباز زنند و یا مالیات را با تاخیر پرداخت کنند و یا در تحویل اظهارنامه تاخیر داشته باشند از نظر قانون مرتکب جرم مالیاتی شده اند و باید مجازات شوند. هر فرد بنا بر میزان و مقدار جرم مرتکب شده مشمول جریمه مالیاتی و سایر قوانین بازدارنده می شوند. جرایم امور مالیاتی بسیار گسترده و متعدد هستند.
برای مطالعه مقاله مراحل رسیدگی پرونده مالیاتی می توانید از این لینک استفاده نمایید.
طبق آنچه در قانون آمده است اگر شخصی یکی از هفت اقدام زیر را انجام دهد در شمار مجرمان مالیاتی محسوب می شود.
در اصلاحیه قانونی که در 31 تیرماه سال 1394 قانون مالیات مستقیم به تصویب رسید، شش درجه مجازات برای متخلفات مالیاتی درنظر گرفته شد که از تاریخ تصویب قانون به بعد لازم الاجراست و با متخلفن برخورد خواهد شد. این مجازات ها به شرح زیر هستند.
برای مطالعه مقاله معافیت مالیاتی می توانید از این لینک استفاده نمایید.
علاوه بر موارد ذکر شده و ممنوعیت قانونی متعدد، مجرمان مالیاتی که مرتکب انواع تخلف ها می شوند علاوه بر پرداخت اصل مالیات و جریمه های تعیین شده باید ضرر و زیان وارده به دولت را نیز جبران کنند.
حسابرسان و حسابداران و کسانی در تخلف های مالیاتی شرکت ها و موسسات مشارکت داشته باشند نیز مجرم هستند و براساس میزان جرم مشمول جریمه های مالیاتی خواهند شد.
دولت با ابزار های مختلفی ماند معافیت مالیاتی، بخشودگی مالیاتی، طرح های تشویقی و غیره تلاش می کند تا مودیان مالیاتی را به پرداخت مالیات مجاب کند. بخشودگی های مالیاتی هر چند وقت یک بار با صادر کردن بخشنامه های مختلف، برای اجرایی شدن به سایر دستگاه ها ابلاغ می شود.
بخشودگی مالیاتی یکی از ابزارهای دولت برای تشویق مردم به پرداخت مالیات است. بخشودگی مالیاتی شامل افرادی می شود که در طول زمان اعلام شده طرح های بخشودگی، مبالغ تعیین شده را پرداخت کنند. یکی از مشوق های دیگر دولت برای افراد خوش حساب که نسبت به تسویه اصل مبلغ تعیین شده در زمان مقرر اقدام می کنند، علاوه بر بخشش جریمه های مالیاتی، استفاده از طرح های تشویقی است.
برای مطالعه مقاله سنگین ترین جرایم مالیاتی می توانید از این لینک استفاده نمایید.
اشخاص حقیقی و حقوقی که مالیات تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی را در زمان معین تصفیه می کنند، جزو افراد خوش حساب تلقی می شوند. افراد خوش حساب نه تنها مشمول بخشش جریمه های مالیاتی می شوند، بلکه شامل طرح های تشویقی هم هستند. استفاده از بخشودگی مالیاتی در صورتی قابل استفاده است که مودی در زمان اعلام شده از سوی دولت برای بخشودگی ها اقدام به پرداخت مبالغ مقرر شده کنند.
بخشودگی جرایم امور مالیاتی در سال 98:
براساس بخشنامه سازمان امور مالیاتی در سال 98 جرایم مودیان مالیاتی حقیقی و حقوقی غیر دولتی که تا اخر مهر ماه اصل مالیات خود را پرداخت کنند، مشمول بخشودگی مالیاتی به طور صد در صد می شوند. به عبارت دیگر در صورت پرداخت مالیات تا پایان مهر ماه 100 درصد جرایم مالیاتی آنها بخشوده خواهد شد.
برای مطالعه مقاله مودی مالیاتی کیست می توانید از این لینک استفاده نمایید.
مشمولان مالیاتی که مالیات خود را در زمان مقرر پرداخت نکرده باشند به تناسب تاخیری که تا پایان سال داشته اند به ازای هر یک ماه در بخش های تولیدی 2 درصد و برای سایر بخش ها 4 درصد از مبلغ مالیات شان کاسته خواهد شد. این بخشنامه مربوط به سال 1398 بود.
در واقع اگر مودی مالیات سال 95 خود را پرداخت نکرده باشد و در زمان مقرر یعنی تا پایان مهر ماه اصل مالیات که شامل مالیات بر ارزش افزوده و مالیات مستقیم است را پرداخت کند، تمام جرایم مالیاتی اش تا این تاریخ به صورت صد در صد بخشیده خواهد شد.
در مالیات های مستقیم تمام یا بخشی از جرایم بنا به درخواست و با توجه به خوش حساب مودی به تشخیص و موافقت سازمان امور مالیاتی کشور قابل مشمول بخشودگی است.
مالیات حقوق بگیران شاغل در روستاها و نقاط محروم و دور افتاده تا پنجاه درصد طبق لیست سازمان برنامه و بودجه بخشودگی دارند. بدهی مالیات بر درآمد حقوق کادر نظامی و انتظامی تا تاریخ مشخصی که از سوی سازمان امور مالیاتی تعیین شده است بخشوده است.
مالیات سودهایی که متعلق به قبض های اقساطی اصلاحات ارضی است هم چنان مشمول بخشودگی مالیاتی است.