حسابداری خزانه چیست
حسابداری خزانه در سطح کلان به معنای حفظ استانداردهای حسابداری برای تأمین و حفظ منافع اقتصادی بنگاه‌های دولتی و خصوصی است. حسابداری خزانه به معنای ارائه گزارش‌های بودجه‌ای برای تأمین مالی شرکت یا واحدهای اقتصادی و در سطح کلان برای دولت‌ها است. اگر به دنبال اطلاعات تکمیلی درباره حسابداری خزانه، اصطلاحات رایج، وظایف و چگونگی ثبت اسناد حسابداری خزانه و غیره هستید؛ این مقاله و اطلاعات درج شده در آن مناسب شما است.
خزانه Treasury واژه‌ای است که ریشه در گذشته‌های دور دارد. خزانه به مکانی گفته می‌شد که دارایی‌های یک بنگاه اقتصادی مانند وجوه نقد و اموال و غیره در آن نگهداری می‌شود. خزانه در واقع حکم صندوقی را دارد که هماهنگ کننده منابع مالی است. هر سازمان بسته به نوع فعالیت خود ممکن است یک یا چند خزانه داشته باشد.
خزانه‌دار کسی است که تمام عملیات مالی کسب و کارها و سرمایه‌های نقدی به او سپرده می‌شود. خزانهداری زیر مجموعه حسابداری و از مهم‌ترین بخش‌های عملیاتی این واحد است. به خاطر اهمیت بالای مسائل مالی وجوه نقد و اوراق بهادار خزانهداری یکی از حساس‌ترین مشاغل حسابداری شمرده شده و عموماً به افراد مطمئن و دلسوز و کار کشته سپرده می‌شود. جالب است بدانید افراد متفرقه صلاحیت انجام خزانهداری را ندارند.
حسابداری خزانهداری یکی از بخش‌های مهم و عملیاتی حسابداری است که ضمن مدیریت دریافت و پرداخت های مالی شرکت، وظیفه ثبت اسناد را نیز بر عهده دارد. نقش حسابداری خزانه در واحدهای اقتصادی بزرگ و کوچک به این شرح است:
در شرکت‌های کلان و بزرگ حسابداری خزانه داری برای تدوین، توسعه و مدیریت اسناد و جداول حسابداری کاربرد دارد.
در شرکت‌های خرد نیز حسابداری خزانه وظیفه مدیریت و سازمان‌دهی تمامی رویدادهای مالی بنگاه اقتصادی را بر عهده دارد.
عملیات خزانه داری برای مدیریت وجوه نقد و جریان نقدینگی در شرکتها سازمان‌ها است. عملیات خزانهداری شامل فعالیت‌هایی مانند واریز، برداشت و انتقال حسابدارها و سازمان‌دهی کلیه حساب‌های نقدی شرکت می‌شود.
خزانهداری شامل فعالیت‌هایی نظیر ثبت حسابداری خزانهداری کنترل و سازمان‌دهی اسناد خزانه مانند چک سفته و برات و سایر دارایی‌های نقدی و عملیات دریافت و پرداخت انجام می‌شود.
برای دسته‌بندی وظایف حسابداری خزانه باید آن را از چند منظر مورد بررسی قرارداد:
وظایف حسابدار خزانه بر اساس سیاست‌های مدیران تعیین می‌شود:
حسابدار خزانهداری باید به صورت تخصصی این امور را انجام دهد:
حسابدار خزانه موظف است برای نگهداری و طبقه بندی اسناد و مدارک مالی شرکت یا موسسه این اقدامات را انجام دهد:
حسابدار خزانه باید گزارشات زیر را به صورت دوره‌ای به مسئولین مربوطه تحویل دهد:
از آنجا که حسابدار خزانه مسئول کلیه امور مالی شرکت است باید به اصول اخلاقی زیر پایبند باشد:
حسابداری خزانه کسی است که وظایف زیر را انجام می‌دهد:
حسابداری خزانهداری به 2 بخش اساسی تقسیم می‌شود:
1- بخش انجام عملیات نقدی
2- بخش عملیات غیر نقدی
هرگونه عملیات برداشت، واریز، انتقال و غیره وجوه نقد که در سازمان‌ها و شرکتها انجام می‌شود مربوط به واحد عملیات نقدی حسابداری خزانه است. حسابداری خزانه موظف است زمان و جزئیات تمام عملیات‌های ذکرشده را همراه با اسناد مربوطه در سیستم حسابداری خزانه ثبت نماید. گفتنی است انجام عملیات‌های حسابداری باید در چهارچوب حسابداری خزانهداری صورت بگیرد.
حسابداری خزانهداری غیر نقدی، مربوط به وجوه غیر نقدی است که به صورت مدت دارد و تعهدی انجام می‌شود. صادر کننده چک متعهد شده است که در تاریخ مشخصی پرداخت وجه چک را انجام دهد. در این صورت است که عملیات ثبت این بخش از دریافتی‌های شرکت بر عهده واحد حسابداری غیر نقدی خزانهداری است.
حسابدار غیر نقدی خزانهداری وظیفه دارد این کار را در دو مرحله انجام دهد:
1- دریافت سند، حسابداری خزانهداری هنگام تبادل سند میان اشخاص حقیقی یا حقوقی موظف است حساب صادر کننده سند را بستانکار نماید و دریافت کننده را بدهکار کرده و سند دریافتی نیز تحت عنوان بدهی ثبت شده و اسناد دریافتی به عنوان دارایی ثبت می‌شوند.
2- وصول سند، به تاریخ اسنادی که در زمان مشخص باید نقد شوند وصول سند گفته می‌شود. حسابداری خزانهداری باید هنگام وصول سند اسناد دریافتنی را بستانکار و وصول کننده اسناد که حساب بانکی صندوق و غیره است را بدهکار کند.
اسناد دریافتنی اسناد و چک هایی است که اشخاص حقیقی و حقوقی در قبال خدمات ارائه شده به سازمان یا شرکت تحویل می‌دهند. اسناد دریافتنی را در زمان سررسید می‌توان از بانک برداشت کرد.
منابع مالی خزانه وجوهی هستند که برای مخارج دولتی در دسترس خزانهداری قرار می‌گیرند. منابع خزانهداری شامل:
برای موفقیت در حسابداری خزانه علاوه بر مهارت و دانش کافی باید با اصطلاحات تخصصی در این زمینه آشنا شوید:
اسناد خزانه ابزار مالی دولت برای کنترل سیاست‌های پولی و مالی است. اسناد خزانه اوراق بهاداری است که به نوعی بدهی محسوب شده و با هدف تأمین کسری بودجه دولت به فروش می‌رسند.
اسناد خزانه نوعی تعهد از سوی دولت برای بازپرداخت آن در زمان آینده است. به طور کلی در زمان فروش اسناد خزانه با مبلغی پایین‌تر از مبلغ اسمی فروخته می‌شوند. گفتنی است اسناد خزانه عموماً کوتاه‌مدت بوده و سررسید سه ماهه، شش ماهه و تا یک ساله داند. و در نهایت باید بدانید اسناد خزانه معاف از پرداخت مالیات هستند.
مهم‌ترین ابزار اعمال سیاست‌های پولی اسناد خزانهداری هستند. مهم‌ترین اسناد خزانهداری که در شرکت‌های دولتی سازمان‌ها و مؤسسات نگهداری می‌شود شامل:
برای ثبت اسناد خزانهداری لازم است که مشخصات صاحب چک، مانند نام، نام خانوادگی، مبلغ، تاریخ، شماره چک، نام شعبه و غیره را در فرم ثبت چک درج کنید.
نرم‌افزار خزانهداری ابزاری است که برای ثبت سیستمی دریافت‌ها و پرداخت های مؤسسات و شرکت‌های اقتصادی انجام می‌شود. به کمک نرم‌افزارهای حسابداری خزانهداری امکان مدیریت بهینه و دقیق دارایی‌های نقدی و اسناد شرکت فراهم می‌شود.
نرم‌افزارهای حسابداری خزانهداری تحت ویندوز بوده و با سیستم‌های اندروید و ios نیز سازگار هستند.
بالاترین مقام خزانه چیست؟
ذی حساب کسی است که بالاترین مقام خزانه داری را بر عهده دارد.
ذی حساب چه کسی است؟
ذی حساب یعنی محاسب یا صاحب حساب و منظور از ذی حساب کسی است که وظیفه نظارت و تأمین هماهنگی لازم برای اجرای مقررات مالی و محاسباتی را در شرکتها مؤسسات و وزارتخانههای دولتی برعهده دارد.
حسابدار خزانهداری تا چه زمانی باید اسناد را نگهداری کند؟
حسابدار خزانه موظف است اسناد ضمانتهای بانکی چک های دریافت و سایر اسناد مالی را تا زمان استرداد نگهداری نماید.
واحد خزانه داری زیر نظر کدام وزارت فعالیت میکند؟
قوانین و اصول واحد خزانه داری تابع وزارت دارایی یا نهادهای وابسته به آن است.
موسسه مالیات ها شما را به خواندن مقاله تورم اقتصادی چیست دعوت می نماید.