حسابداری خزانه‌ چیست

حسابداری خزانه در سطح کلان به معنای حفظ استانداردهای حسابداری برای تأمین و حفظ منافع اقتصادی بنگاه‌های دولتی و خصوصی است. حسابداری خزانه به معنای ارائه گزارش‌های بودجه‌ای برای تأمین مالی شرکت یا واحدهای اقتصادی و در سطح کلان برای دولت‌ها است. اگر به دنبال اطلاعات تکمیلی درباره حسابداری خزانه، اصطلاحات رایج، وظایف و چگونگی ثبت اسناد حسابداری خزانه و غیره هستید؛ این مقاله و اطلاعات درج شده در آن مناسب شما است.

خزانه کجاست:

خزانه Treasury واژه‌ای است که ریشه در گذشته‌های دور دارد. خزانه به مکانی گفته می‌شد که دارایی‌های یک بنگاه اقتصادی مانند وجوه نقد و اموال و غیره در آن نگهداری می‌شود. خزانه در واقع حکم صندوقی را دارد که هماهنگ کننده منابع مالی است. هر سازمان بسته به نوع فعالیت خود ممکن است یک یا چند خزانه داشته باشد.

مشاوره مالیات

خزانه دار کیست:

خزانه‌دار کسی است که تمام عملیات مالی کسب و کارها و سرمایه‌های نقدی به او سپرده می‌شود. خزانه‌داری زیر مجموعه حسابداری و از مهم‌ترین بخش‌های عملیاتی این واحد است. به خاطر اهمیت بالای مسائل مالی وجوه نقد و اوراق بهادار خزانه‌داری یکی از حساس‌ترین مشاغل حسابداری شمرده شده و عموماً به افراد مطمئن و دلسوز و کار کشته سپرده می‌شود. جالب است بدانید افراد متفرقه صلاحیت انجام خزانه‌داری را ندارند.

حسابداری خزانه داری:

حسابداری خزانه‌داری یکی از بخش‌های مهم و عملیاتی حسابداری است که ضمن مدیریت دریافت و پرداخت های مالی شرکت، وظیفه ثبت اسناد را نیز بر عهده دارد. نقش حسابداری خزانه در واحدهای اقتصادی بزرگ و کوچک به این شرح است:

در شرکت‌های کلان و بزرگ حسابداری خزانه داری برای تدوین، توسعه و مدیریت اسناد و جداول حسابداری کاربرد دارد.

در شرکت‌های خرد نیز حسابداری خزانه وظیفه مدیریت و سازمان‌دهی تمامی رویدادهای مالی بنگاه اقتصادی را بر عهده دارد.

عملیات خزانه‌داری چیست

عملیات خزانه داری چیست:

عملیات خزانه داری برای مدیریت وجوه نقد و جریان نقدینگی در شرکت‌ها سازمان‌ها است. عملیات خزانه‌داری شامل فعالیت‌هایی مانند واریز، برداشت و انتقال حسابدارها و سازمان‌دهی کلیه حساب‌های نقدی شرکت می‌شود.

خزانه‌داری شامل فعالیت‌هایی نظیر ثبت حسابداری خزانه‌داری کنترل و سازمان‌دهی اسناد خزانه مانند چک سفته و برات و سایر دارایی‌های نقدی و عملیات دریافت و پرداخت انجام می‌شود.

حسابدار خزانه کیست:

برای دسته‌بندی وظایف حسابداری خزانه باید آن را از چند منظر مورد بررسی قرارداد:

  • انجام وظایف حسابداری به صورت تخصصی
  • نگهداری و ثبت اسناد و مدارک حسابداری
  • ارائه گزارش‌ها حسابداری

خدمات مالیاتی

وظایف خزانه‌دار در سازمان‌های مختلف:

وظایف حسابدار خزانه بر اساس سیاست‌های مدیران تعیین می‌شود:

  • در برخی براساس سیاست‌های مالی وظایف خزانه‌دار تدوین و تهیه می‌شود.
  • در برخی سازمان‌ها خزانه فقط بر روی وظایف مدیریت پول نقد و بدهی تمرکز دارد.
  • برخی مؤسسات خزانه‌دار به صورت مستقل وظیفه کنترل و مدیریت بدهی را بر عهده دارد.
  • در برخی نقاط خزانه‌دار کسی است که تنها به انجام کارهای حسابداری و بودجه بندی بسنده می‌کند.

وظایف تخصصی حسابدار خزانه‌داری:

حسابدار خزانه‌داری باید به صورت تخصصی این امور را انجام دهد:

  • ثبت اسناد دریافت و پرداخت و چک های دریافتی از طرف حساب‌ها
  • صادر کردن چک های پرداختی
  • تحویل و رسید پرداخت های چک به مشتریان
  • ثبت و دریافت چک و سفته و ضمانت‌های صادره از سوی مشتریان
  • زمان‌بندی برای پرداخت به موقع چک ها و صدور و درخواست دسته چک جدید
  • ثبت چک و سایر اسناد در سیستم
  • پرداخت حقوق کارکنان
  • ارائه گزارشات مربوطه
وظایف تخصصی حسابدار خزانه‌داری

نگهداری و ثبت اسناد و مدارک حسابدار خزانه:

حسابدار خزانه موظف است برای نگهداری و طبقه بندی اسناد و مدارک مالی شرکت یا موسسه این اقدامات را انجام دهد:

  • طبقه بندی و نگهداری اسناد ضمانت‌نامه و چک های دریافتی از مشتریان
  • نگهداری اسناد مربوط به خزانه و چک های گشتی تا زمان استرداد
  • استفاده از نرم افزارهای حسابداری و صندوق برای انجام عملیات ثبت و نگهداری اسناد

ارائه گزارش‌ها توسط حسابدار خزانه:

حسابدار خزانه باید گزارشات زیر را به صورت دوره‌ای به مسئولین مربوطه تحویل دهد:

  • گزارش مبسوط صندوق
  • گزاش چک های دریافتی، معوقه، برگشتی و غیره مطابق آیین نامه
  • گزارش‌ها مربوط به حساب بانک‌ها مطابق آیین نامه شرکت
  • تهیه و ارائه گزارش صورت مغایرت بانکی
  • ارائه گزارش مربوط به ضمانت شرکت
  • ارائه گزارش‌ها مربوطه مطابق دستورالعمل‌های ابلاغ شده

خدمات مالیاتی و حسابداری

هنجارهای اخلاقی حسابدار خزانه:

از آنجا که حسابدار خزانه مسئول کلیه امور مالی شرکت است باید به اصول اخلاقی زیر پایبند باشد:

  • رازدار بوده و اطلاعات خزانه را به افراد غیره افشا نکند.
  • اجازه ورود افراد غیر به واحد خزانه‌داری را ندهد.
  • منافع شرکت را به منافع شخصی خود مقدم دارد.
  • رعایت نوبت برای پرداختی‌های کارکنان و عدم توجه به موقعیت و غیره مهم‌ترین خصوصیت حسابدار خزانه است.

وظایف عمومی حسابدار خزانه:

حسابداری خزانه کسی است که وظایف زیر را انجام می‌دهد:

  • خزانه‌دار کسی است که وظیفه ثبت و کنترل و نگهداری اسناد مالی و دریافت و پرداخت وجوه نقد را بر عهده دارد.
  • حسابدار خزانه اسناد ضمانت‌نامه چک ها و اسناد مالی را صادر، طبقه بندی و بررسی می‌کند.
  • گزارش صندوق، چک های دریافتی، پرداختی و برگشتی، حساب‌های دریافتی و غیره نیز بر عهده حسابداری خزانه است.
  • رفع مغایرت‌های بانکی بر عهده حسابدار خزانه است.
  • نگهداری از تنخواه گردان و سایر وجوه نقد و اوراق بهادار یکی از وظایف دیگر حسابدار خزانه است.
  • پیگیری امور مربوط به ضمانت‌های بانکی و اعتبارات نیز وظیفه دیگر حسابدار خزانه است.
وظایف عمومی حسابدار خزانه

2 بخش اساسی خزانه‌داری حسابداری:

حسابداری خزانه‌داری به 2 بخش اساسی تقسیم می‌شود:

1- بخش انجام عملیات نقدی

2- بخش عملیات غیر نقدی

با واحد عملیات نقدی حسابداری خزانه آشنا شوید:

هرگونه عملیات برداشت، واریز، انتقال و غیره وجوه نقد که در سازمان‌ها و شرکت‌ها انجام می‌شود مربوط به واحد عملیات نقدی حسابداری خزانه است. حسابداری خزانه موظف است زمان و جزئیات تمام عملیات‌های ذکرشده را همراه با اسناد مربوطه در سیستم حسابداری خزانه ثبت نماید. گفتنی است انجام عملیات‌های حسابداری باید در چهارچوب حسابداری خزانه‌داری صورت بگیرد.

مشاوره مالیاتی آنلاین

با واحد عملیات غیر نقدی حسابداری خزانه‌داری آشنا شوید:

حسابداری خزانه‌داری غیر نقدی، مربوط به وجوه غیر نقدی است که به صورت مدت دارد و تعهدی انجام می‌شود. صادر کننده چک متعهد شده است که در تاریخ مشخصی پرداخت وجه چک را انجام دهد. در این صورت است که عملیات ثبت این بخش از دریافتی‌های شرکت بر عهده واحد حسابداری غیر نقدی خزانه‌داری است.

دو وظیفه مهم ثبت عملیات غیر نقدی حسابداری خزانه‌داری:

حسابدار غیر نقدی خزانه‌داری وظیفه دارد این کار را در دو مرحله انجام دهد:

1- دریافت سند، حسابداری خزانه‌داری هنگام تبادل سند میان اشخاص حقیقی یا حقوقی موظف است حساب صادر کننده سند را بستانکار نماید و دریافت کننده را بدهکار کرده و سند دریافتی نیز تحت عنوان بدهی ثبت شده و اسناد دریافتی به عنوان دارایی ثبت می‌شوند.

2- وصول سند، به تاریخ اسنادی که در زمان مشخص باید نقد شوند وصول سند گفته می‌شود. حسابداری خزانه‌داری باید هنگام وصول سند اسناد دریافتنی را بستانکار و وصول کننده اسناد که حساب بانکی صندوق و غیره است را بدهکار کند.

با اسناد دریافتنی آشنا شوید:

اسناد دریافتنی اسناد و چک هایی است که اشخاص حقیقی و حقوقی در قبال خدمات ارائه شده به سازمان یا شرکت تحویل می‌دهند. اسناد دریافتنی را در زمان سررسید می‌توان از بانک برداشت کرد.

منابع مالی خزانه‌داری

منابع مالی خزانه‌داری چیست:

منابع مالی خزانه وجوهی هستند که برای مخارج دولتی در دسترس خزانه‌داری قرار می‌گیرند. منابع خزانه‌داری شامل:

  • وجوه دولتی، شامل دو دسته وجوه عمومی و اختصاصی است.
  • وجوه امانی، سپرده‌ها و درآمد شرکت‌های دولتی است.
  • وام‌ها یا بدهی‌های عمومی، شامل دو نوع کوتاه‌مدت و بلندمدت است.

با اصطلاحات رایج در حسابداری خزانه آشنا شوید:

برای موفقیت در حسابداری خزانه علاوه بر مهارت و دانش کافی باید با اصطلاحات تخصصی در این زمینه آشنا شوید:

  • استرداد: عودت یا بازگشت سند به صادر کننده استرداد نامیده می‌شود.
  • برگشت: هر سندی که به هر دلیلی در تاریخ سررسید مانند کسر موجودی، کسر امضا و مخدوش بودن سند و غیره قابل وصول نباشد برگشت داده می‌شود.
  • واخواست: وقتی سندی را شخص به بانکی یا غیره واگذار می‌کند اصطلاحاً واخواست گفته می‌شود.
  • واگذار به بانک: منظور از واگذاری به بانک تحویل چک به بانک برای وصول مبلغ سند به حساب است.
  • واگذار به غیر: وقتی چک را برای خرج کردن به شخصی غیر از بانک تحویل می‌دهید از این عبارت استفاده می‌شود.
  • برگشت: سندی که به هر دلیل در تاریخ سررسید وصول نمی‌شود برگشت داده می‌شود، برگشت می‌تواند به دلیل عدم موجودی کافی باشد.

مالیات ارزش افزوده

اسناد خزانه‌داری چیست:

اسناد خزانه ابزار مالی دولت برای کنترل سیاست‌های پولی و مالی است. اسناد خزانه اوراق بهاداری است که به نوعی بدهی محسوب شده و با هدف تأمین کسری بودجه دولت به فروش می‌رسند.

اسناد خزانه نوعی تعهد از سوی دولت برای بازپرداخت آن در زمان آینده است. به طور کلی در زمان فروش اسناد خزانه با مبلغی پایین‌تر از مبلغ اسمی فروخته می‌شوند. گفتنی است اسناد خزانه عموماً کوتاه‌مدت بوده و سررسید سه ماهه، شش ماهه و تا یک ساله داند. و در نهایت باید بدانید اسناد خزانه معاف از پرداخت مالیات هستند.

مهم‌ترین ابزار اعمال سیاست‌های پولی اسناد خزانه‌داری هستند. مهم‌ترین اسناد خزانه‌داری که در شرکت‌های دولتی سازمان‌ها و مؤسسات نگهداری می‌شود شامل:

  • اسناد دریافتنی و پرداختنی
  • چک ها
  • اسناد ضمانت‌نامه
  • اسناد مالی مربوط به خزانه و غیره

نحوه ثبت اسناد خزانه‌داری:

برای ثبت اسناد خزانه‌داری لازم است که مشخصات صاحب چک، مانند نام، نام خانوادگی، مبلغ، تاریخ، شماره چک، نام شعبه و غیره را در فرم ثبت چک درج کنید.

  • ثبت سند حسابداری اسناد دریافتنی در حسابداری خزانه به این گونه است که هنگام تحویل چک به بانک باید این حساب بدهکار شده و در زمان وصول چک یا برگشت آن بستانکار شود.
  • برای ثبت حسابداری چک برگشت خورده، باید آن را در حساب اسناد در جریان وصول به صورت بستانکار ثبت کد و نام شخص ارائه دهنده چک را بدهکار نمایید.
  • اسناد دریافتنی در جریان وصول را باید در حساب بانکی که مبلغ چک را دریافت کرده بدهکار شود و این حساب را بستانکار نمایید.
ثبت اسناد خزانه‌داری

چگونگی استفاده از نرم‌افزارهای حسابداری خزانه‌داری:

نرم‌افزار خزانه‌داری ابزاری است که برای ثبت سیستمی دریافت‌ها و پرداخت های مؤسسات و شرکت‌های اقتصادی انجام می‌شود. به کمک نرم‌افزارهای حسابداری خزانه‌داری امکان مدیریت بهینه و دقیق دارایی‌های نقدی و اسناد شرکت فراهم می‌شود.

نرم‌افزارهای حسابداری خزانه‌داری تحت ویندوز بوده و با سیستم‌های اندروید و ios نیز سازگار هستند.

سؤالات متداول

  1. بالاترین مقام خزانه چیست؟

    ذی حساب کسی است که بالاترین مقام خزانه داری را بر عهده دارد.

  2. ذی حساب چه کسی است؟

    ذی حساب یعنی محاسب یا صاحب حساب و منظور از ذی حساب کسی است که وظیفه نظارت و تأمین هماهنگی لازم برای اجرای مقررات مالی و محاسباتی را در شرکت‌ها مؤسسات و وزارتخانه‌های دولتی برعهده دارد.

  3. حسابدار خزانه‌داری تا چه زمانی باید اسناد را نگهداری کند؟

    حسابدار خزانه موظف است اسناد ضمانت‌های بانکی چک های دریافت و سایر اسناد مالی را تا زمان استرداد نگهداری نماید.

  4. واحد خزانه داری زیر نظر کدام وزارت فعالیت می‌کند؟

    قوانین و اصول واحد خزانه داری تابع وزارت دارایی یا نهادهای وابسته به آن است.

موسسه مالیات ها شما را به خواندن مقاله تورم اقتصادی چیست دعوت می نماید.

جهت برخورداری از مشاوره تلفنی مالیاتی می توانید با شماره 09197566637 تماس بگیرید.

دیدگاه خود را بیان کنید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های مورد نیاز علامت‌گذاری شده اند*

پر کزدن این فیلد الزامی می باشد.

خبرنامه مالیات ها
عضویت در خبرنامه مالیات ها