بلاک های مکعبی و سکه هایی برای مفهوم ارزش افزوده
دریافت گواهی ارزش افزوده ضرورتی است که همه افراد جامعه علی الخصوص کسانی که مجاز به دریافت این نوع مالیات هستند باید از آن آگاه باشند. دلیل آگاهی افراد جامعه از دریافت گواهی ارزش افزوده دانستن این مطلب است که آیا فروشنده مجوز دریافت مالیات ارزش افزوده را دارد یا خیر، از سوی دیگر فروشندگان و اشخاص حقیقی و حقوقی جامعه بدون داشتن گواهی ارزش افزوده اجازه دریافت این نوع مالیات را ندارند. اگر نکات مبهمی درباره مالیات ارزش افزوده و دریافت گواهی آن در ذهن دارید، این نوشتار را با دقت بیشتری بخوانید. ما جوابی برای تمام سؤالات شما آماده کرده ایم.
ارزش افزوده همان ارزشی است که در فرآیند تولید به کالاها و خدمات اضافه شده و ارزش آن را بالاتر می‌برد. ارزش افزوده یک فرآیند کلی بوده و مربوط به کالای خاصی نیست. ماده 3 قانون مالیات بر ارزش افزوده آن را چنین تعریف کرده است:
تفاوت میان ارزش کالاها و خدمات ارائه و عرضه شده با ارزش کالا و خدمات خریداری شده در یک بازه زمانی مشخص ارزش افزوده نام دارد.
یکی از انواع مالیات های غیر مستقیم که در ایران از کالا و خدمات به طور غیر مستقیم دریافت میشود، مالیات ارزش افزوده است. این مالیات به صورت چند مرحله‌ای از اضافه ارزش ایجاد شده بر روی کالا و خدمات دریافت میشود تا به مصرف کننده نهایی برسد. در نهایت این مصرف کننده است که باید بار مالیاتی کالا یا خدمات خریداری شده را بپردازد.
برای دریافت مالیات ارزش افزوده تولید کنندگان کالا و خدمات باید گواهی ارزش افزوده داشته باشند. در غیر این صورت مجاز به دریافت این نوع مالیات از مؤدیان نیستند.
مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات بر مصرف و مالیات غیر مستقیم است که در ایران و 140 کشور جهان از کالا و خدمات عرضه شده در یک دوره معین دریافت میشود.
جالب است بدانید دریافت مالیات بر ارزش افزوده در برخی کشورها مانند بحرین، انگلیس، کویت، قطر، یمن و غیره رواج ندارد.
گواهی مالیات ارزش افزوده همان مدرکی است که به طور قانونی از سوی اداره مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی صادر میشود. با داشتن گواهی ارزش افزوده است که اشخاص حقیقی و حقوقی دارنده آن مجاز به دریافت مالیات ارزش افزوده از مشتریان و خریداران کالا و خدمات هستند.
گواهی ارزش افزوده از عناصر اصلی نظام مالیاتی ایران است که تمام واحدهای اقتصادی تولید و توزیع کالا و خدمات ملزم به دریافت آن هستند.
مالیات ارزش افزوده در سطوح مختلفی از افراد دریافت میشود که بسته به نوع و سطح هر کدام از این واحدها مالیات ارزش افزوده برای هر کدام تعریف و دریافت میشود، این سطوح شامل:
برای ثبت و دریافت گواهی مالیات ارزش افزوده باید هر کدام از این 4 فصل به طور مجزا تعریف شوند:
گواهی ارزش افزوده براساس نوع شخصیت حقیقی یا حقوقی بودن مؤدیان به آن‌ها داده میشود:
1- گواهی ارزش افزوده اشخاص حقیقی
2- گواهی ارزش افزوده افراد حقوقی
گواهی ارزش افزوده که برای اشخاص حقیقی و حقوقی صادر میشود، اعتبار شش ماهه و نهایتاً یک ساله دارد و مؤدیان باید قبل از اتمام تاریخ نسبت به تمدید آن اقدام کنند.
مؤدیان باید با ارائه اظهارنامه مالیاتی خود در سامانه مالیات ارزش افزوده در هر فصل از سال اقدام به پرداخت این مالیات نمایند.
براساس اعلام اتاق اصناف ایران نرخ مالیات بر ارزش افزوده 9 درصد است. زمان پرداخت مالیات ارزش افزوده نیز به این شرح است:
همه مشمولینی که دارای گواهی ارزش افزوده هستند باید در پایان هر فصل، یعنی هر 3 ماه یک بار مالیات ارزش افزوده را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند. برای پرداخت مالیات ارزش افزوده زمان 15 روز در نظر گرفته شده تا با ارائه اظهارنامه مالیات ارزش افزده مبلغ آن را مشخص کرده و مالیات ارزش افزوده را بپردازند. به طور مثال آخرین مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده در 3 ماهه نخست هر سال 15 تیرماه است.
مؤدیانی که باید گواهی ارزش افزوده داشته باشند برای دریافت این گواهی باید اقدامات زیر را انجام دهند:
برای دریافت گواهی ارزش افزوده باید این 3 مرحله را به ترتیب انجام دهید:
برای آن که مرحله اول ثبت‌نام گواهی ارزش افزوده را با موفقیت به سرانجام برسانید باید این مدارک را تهیه کنید:
پس از انجام مرحله اول ثبت‌نام وارد فرآیند دیگری به نام مرحله دوم ثبت‌نام گواهی ارزش افزوده می‌شوید. مدارکی که باید در این مرحله ارائه دهید شامل:
برای دریافت گواهی ارزش افزوده باید ابتدا به سامانه tax.gov.ir مراجعه کنید و پس از آن برای کامل کردن ثبت‌نام مالیات ارزش افزوده به سایت evat.ir وارد شوید.
پس از ثبت‌نام در سایت مالیات بر ارزش افزوده تقاضای گواهی ثبت‌نام در نظام مالیاتی را ثبت کند.
متقاضی باید تمام مدارک و اظهارنامه‌های مربوط به سابقه کار خود را که تا به حال مورد بررسی قرار نگرفته را در اختیار سامانه قرار دهد.
مطابق اولویت‌بندی و مقررات گواهی دریافت ارزش افزوده برای مؤدی صادر شود.
پس از ارسال گواهی ارزش افزوده از سوی سازمان امور مالیاتی برای مؤدی، ممکن است در روند ارسال یا دریافت مشکلاتی برای مؤدی پیش بیاید، با این مشکلات و روند حل آن آشنا شوید:
هنگام دریافت گواهی ارزش افزوده به این نکات توجه ویژه ای داشته باشید:
اگر شخص حقیقی یا حقوقی در اطرافتان است که مایل هستید گواهی ارزش افزوده او را بررسی کرده و صحت آن را ثابت کنید؛ می‌توانید به آدرس اینترنتی evat.ir بروید و در صفحه باز شده گزینه «بررسی مؤدیان مالیات بر ارزش افزوده» را کلیک کنید.
در صفحه باز شده می‌توانید «استعلام گواهی ارزش افزوده» را انتخاب کرده و با وارد کردن شماره اقتصادی و کد ملی مشخصات فرد حقیقی یا حقوقی را مشاهده کنید.
در قسمت وضعیت مؤدی می‌توانید مورد تأیید بودن گواهی ارزش افزوده را ببنید و اگر مایل به دریافت اطلاعات بیشتری هستید روی گزینه مشاهده سوابق ثبت‌نام در انتهای صفحه کلیک کنید.
از آنجا که مالیات بر ارزش افزوده نوع خاصی از مالیات است که به افراد ساکن همان کشور اختصاص دارد، گردشگران و توریست‌ها که برای سفر کوتاه مدت وارد ایران شده‌اند می‌توانند با تهیه برگه تفکیک بهای خرید و مالیات بر ارزش افزوده Export document را هنگام خرید از فروشنده‌ها دریافت کرده و سپس آن را به تأیید اداره گمرک مرکزی برسانند تا در سفر بعدی از همان فروشنده یا شرکت ویژه مستقر در بخش ترانزیت فرودگاه یا کشور مقصد مالیات ارز افزوده پرداختی را دریافت کنند.
چه زمانی باید برای دریافت گواهی ارزش افزوده اقدام کرد؟
برای دریافت گواهی ارزش افزوده باید پس از ثبت شرکت می توانید برای این کار اقدام کنید.
گواهی ارزش افزوده چیست؟
گواهی ارزش افزوده مجوزی است که به اشخاص حقیقی یا حقوقی اجازه میدهد که از مصرف کنندگان مالیات ارزش افزوده را دریافت کنند.
مرجع دریافت کننده گواهی ارزش افزوده چه کسی است؟
هر چند اشخاص حقیقی و حقوقی گواهی ارزش افزوده را از افراد دریافت میکنند ولی مبالغ دریافت شده به حساب سازمان امور مالیاتی و دولت واریز میشود.
شرط لازم برای دریافت مالیات ارزش افزوده چیست؟
هر شخص حقیقی یا حقوقی برای دریافت مالیات ارزش افزوده باید گواهی دریافت ارزش افزوده داشته باشد.
داشتن گواهی ارزش افزوده نشانه چیست؟
اشخاص حقیقی و حقوقی دارنده گواهی ارزش افزوده اجازه دارند که کالاها و خدمات را به قیمتی بیشتر از قیمت اصلی به فروش برسانند و مبلغ اضافی دریافت شده که همان مالیات ارزش افزوده است را به حساب دولت واریز کنند.
گواهی ارزش افزوده دائمی است؟
خیر گواهی ارزش افزوده یک گواهی دائمی نیست و باید پس از پایان دوره اعتباران که معمولاً 6 ماهه تا یک ساله است آن را تمدید نمود.
چگونه میتوان گواهی ارزش افزوده را تمدید کرد؟
برای تمدید گواهی ارزش افزوده باید وارد سایت مالیات ارزش افزوده شوید و پس از ورود به حساب کاربری با انجام مراحل خواسته شده نسبت به تمدید گواهی ارزش افزوده خود اقدام کنید.
اگر مؤدی بدون دریافت گواهی ارزش افزوده اقدام به دریافت مالیات کند مرتکب جرم شده است؟
بله در صورتی که شخص حقیقی یا حقوقی بدون داشتن گواهی ارزش افزوده اقدام به دریافت مالیات کند مرتکب تخلف شده و باید منتظر عواقب آن باشد.
شیوه استعلام گواهی ارزش افزوده چگونه است؟
برای استعلام گواهی ارزش افزوده به صورت الکترونیکی میتوان به سامانه عملیات الکترونیک مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کرد و با وارد کردن کد ملی و شناسه اقتصادی اطلاعات لازم را به دست آورد.