معافیت مالیاتی
همانطور که میدانید، پرداخت مالیات یکی از تکالیف قانونی شرکت ها است؛ اما معافیت های مالیاتی برای شرکت ها نیز روشی برای ایجاد رقابت و تشویق سرمایه گذاری بیشتر در برخی مناطق است. در این نوشتار به معافیت مالیاتی برای شرکت ها و مقررات مالیاتی آنها میپردازیم.
همان طور که میدانید یکی از مهمترین منابع درآمدی دولت، مالیات ها است. معافیت مالیاتی نیز نوعی خروج قانونی و موقت برای عدم پرداخت مالیات است. هرچند معافیت مالیاتی، باعث کاهش درآمدهای دولتی میشود اما ابزار مؤثری برای تشویق افراد به سرمایه گذاری و تولید کالاهای دانش بنیان است.
قانون مالیات مستقیم، معافیتهای مالیاتی برای مراکز و مناطق زیر را معرفی کرده است.
معافیت مالیاتی برای سرمایه گذاران مناطق کمتر توسعه یافته
معافیت مالیاتی مدارس خاص نگهداری معلولین ذهنی
خوب است بدانید، درآمد ناشی از تعلیم و تربیت مدارس غیرانتفاعی با شرایط ویژه از پرداخت مالیات معاف است.
معافیت مالیاتی درمانی فرد و خانوادهاش
هزینه های درمانی پرداختی مؤدیان بابت معالجه خود و نزدیکان از پرداخت مالیات معاف است.
معافیت مالیاتی بیمه عمر
وجوه پرداختی توسط بیمه عمر از معافیت مالیاتی برخوردار است.
معافیت مالیاتی سود ابزاری شرکتهای تعاونی وخصوصی
این شرکتها از پرداخت 50 درصد مالیات موضوع ماده 105 معاف هستند.
معافیتهای مالیاتی اماکن زیارتی و مذهبی
موقوفات، نذورات، کمک ها و هدایای نقدی و غیر نقدی دریافتی در اماکن مذهبی از معافیت مالیاتی برخوردار است.
اولین اقدام برای استفاده از معافیت مالیاتی برای شرکتها ثبت آن و تعیین حوزه مالیاتی است. تا شرکت یا مؤسسه ای به صورت قانونی ثبت نشده باشد، نمیتواند از تسهیلات و معافیت های قانونی برخوردار شود. قدم بعدی، پلمپ دفاتر قانونی به صورت سالانه است که باید در حوزه مالیاتی مربوطه انجام شود.
مطابق ماده 110 قانون مالیات مستقیم، ارسال اظهارنامه و تحویل دفاتر قانونی نیز باید تا چهار ماه پس از پایان سال مالی انجام شود. لازم است بدانید، پرداخت مالیات به صورت سالانه و مطابق با اطلاعاتی است که در اظهارنامه و دفاتر قانونی ثبت شده است. شیوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی نیز تأثیر زیادی در محاسبه مالیات شرکت و برخورداری از معافیت های مالیاتی دارد.
هر شرکت و کسب و کاری چه در ایران و چه در خارج ایران که دارای درآمد باشد، باید مالیات پرداخت کند.
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی دارای درآمد، موظف هستند حداقل تا 4 ماه پس از پایان سال مالی، اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان خود را به اداره امور مالیاتی تحویل دهند و مالیات تعلق گرفته را در زمان مقرر پرداخت کنند. در این میان برخی شرکتها و صاحبان کسب و کار به دلایل متعددی از پرداخت مالیات معاف هستند.
شش گروه از شرکتهایی که دارای معافیت مالیاتی هستند را به شما معرفی میکنیم.
در ادامه مقاله به معرفی شرکت های معاف از پرداخت مالیات می پردازیم.
1- شرکتهای فعال در حوزه کشاورزی:
فعالیت های کشاورزی، دامداری، دامپروری، پرورش ماهی، زنبور عسل، نوغان داری، احیای مراتع و جنگل ها، طیور، ماهیگیری، پرورش باغات و نخلستان از جمله فعالیتهای کشاورزی معاف از مالیات هستند.
2- شرکت های تعاونی:
تبصره 6 ماده 105 قانون مالیات مستقیم، تعاونیهای متعارف را مشمول 25 درصد معافیت مالیاتی کرده است. شرکت های تعاونی اعلام شده از سوی سازمان امورمالیاتی که معاف از پرداخت مالیات هستند به شرح زیر هستند.
3- فعالیت های تولیدی و معدنی:
طبق ماده 132 قانون مالیات مستقیم، واحدهای تولیدی و معدنی که دارای پروانه بهره برداری هستند از تاریخ شروع بهره برداری یا استخراج به مدت 4 سال به میزان 80 درصد معافیت مالیاتی دارند.
واحدهای تولیدی در مناطق کمتر توسعه یافته به مدت 10 سال معافیت صد در صدی مالیاتی دارند. لازم است بدانید معافیت های مالیاتی واحدهای تولیدی، شامل شهرهای بزرگ و مراکز استان نمیشود.
4- شرکتهای خدماتی ایرانگردی و جهانگردی:
شرکتهای ایرانگردی و جهانگردی که از وزارت ارشاد اسلامی، مجوز دارند تا میزان 50 درصد از معافیت مالیاتی برخوردار هستند. شرکتهایی که با هدف توسعه، نوسازی، تکمیل و ساخت واحدهای جدید صنعتی و معدنی فعالیت داشته و مجوز نیز دارند تا 50 درصد از معافیتهای مالیاتی برخوردار هستند.
5- شرکتهای تعاونی و خصوصی دولتی و شبه دولتی
6- مؤسساتی انتشاراتی و مطبوعاتی فعال در حوزه فرهنگی و هنری
این گونه مؤسسات در صورتی که مجوزهای مربوطه را داشته باشند معاف از پرداخت مالیات هستند.
7- شرکتهای دانش بنیان
شرکتهای دانش بنیان از معافیت های مالیاتی برخوردار هستند. البته شرکتهای دانش بنیان نیز مانند سایر شرکتها، باید اقدامات اولیه مانند ثبت شرکت را انجام داده باشند.
شرط معافیت شرکتهای دانش بنیان، ارزیابی فعالیت شرکت توسط واحدهای مربوطه است. پس از تأیید کارگروههای مربوطه، معافیت های مالیاتی برای شرکتهای دانش بنیان اعمال میشود. این معافیت به مدت 15 سال از تاریخ صدور مجوز است.
8- صادرکنندگان محصولات کشاورزی
صادرکنندگان این گروه از محصولات از کلیه درآمدهای صادراتی معاف از مالیات هستند.
9- شرکت های ادغامی
شرکتهایی که با شرکت بزرگتری ادغام سرمایه میکنند تا سقف معینی مجموع سرمایه های شرکت ادغام شده معاف از پرداخت مالیات میشود.
10- معافیت مالیاتی شرکتهای سهامی
برای تشویق و حمایت از گسترش بازار سرمایه و حمایت از هدایت نقدینگی ها تا یک سال، مالیات فروش سهام و حق تقدم آن به میزان یک درصد ارزش افزوده، معاف از مالیات است. شرکتهای سهامی که در بورس پذیرفته شده اند از سال پذیرش تا سالی که در فهرست شرکت های فعال در بورس حذف شوند تا 10 درصد معافیت مالیاتی دارند.
زمانی که شرکتهای سهامی، قصد افزایش سرمایه را داشته باشند، طوری که سود تقسیم نشده را بخواهند به حساب سرمایه منتقل کنند از مالیات تخصیص گرفته به بخش سرمایه گذاری نیز معاف خواهند بود.
شرط اصلی معافیت مالیاتی برای شرکت ها، ارائه مستندات قانونی است. با تحویل مدارک و اسناد به سازمان امور مالیاتی است که شرکتها میتوانند از حق معافیت های مالیاتی خود استفاده کنند. کلیه صاحبان کسب و کار، اشخاص حقیقی و حقوقی چه در مناطق آزاد چه در سایر نقاط کشور باشند، موظف به تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی و ارسال آن در زمان مقرر به سازمان امور مالیاتی هستند.
علاوه بر اظهارنامه باید ترازنامه، صورت سود و زیان و سایر اسناد و دفاتر قانونی را به سازمان امورمالیاتی ارائه دهند، هر چند معافیت مالیاتی برای شرکتها را داشته باشند.
معافیت مالیاتی شرکتهای تازه تأسیس چگونه است:
واحدهای تولیدی صنفی حقوقی تا 5 سال از معافیت مالیاتی برخوردار هستند و اگر در مناطق محروم باشند تا 10 سال معافیت مالیاتی دارند.
معافیت مالیاتی سال اول چیست:
هر شرکتی که تازه تأسیس شده باشد، باید از همان ابتدا قوانین مالیاتی را انجام دهد. ارائه اظهارنامه مالیاتی از جمله وظایفی است که شرکتهای تازه تأسیس حتی در صورت عدم فعالیت و درآمد نیز باید انجام دهند. معافیت مالیاتی در سال اول شرکت بستگی به نوع فعالیت و درآمد شرکت دارد.
موسسه مالیات ها شما را به خواندن مقاله مالیات شرکت های غیر فعال دعوت می نماید.