سنگین ترین جرایم مالیاتی
قانون گذار برای ایجاد عدالت و تفاوت میان کسانی که به وظایف خود عمل می کنند با کسانی که از وظایف مالیاتی سر باز می زنند، جرایمی در نظر گرفته است. در این روند مودیان وظیفه شناس از امتیازات و تسهیلات خاص برخوردار می شوند و مودیان متخلف جریمه خواهند شد. این جرایم مالیاتی شامل جریمه دیرکرد، جریمه عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی، جریمه عدم ارائه دفاتر و اسناد حسابداری و جریمه تخلف در برابر اشخاص ثالث است.
جرایم مالیاتی انواع متفاوت و زیادی دارند که هر کدام مشمول احکام خاصی هستند. تمام موارد زیر جزو جرایم سنگین مالیاتی محسوب شده و هر کدام مجازات مالی و غیر مالی مناسب با جرم را دارند. این جرایم به شرح زیر هستند:
برای مطالعه مقاله برگ تشخیص مالیات تکلیفی می توانید از این لینک استفاده نمایید.
طبق ماده 201 قانون مالیات مستقیم هر گونه فرار مالیاتی، جرم شناخته و کیفرهایی از جریمه تا حبس دارد. در ماده 201 اعلام شده است که اگر مودی به قصد فرار از پرداخت مالیات، ترازنامه، صورت حساب صورت سود و زیان و دفاتر و اسناد را برای سه سال متوالی به اداره امور مالیاتی تسلیم نکند مجرم شناخته می شود. مجازات فرار مالیاتی از 3 ماه تا یک سال حبس تعزیری است.
شروع مجازات ها با جریمه آغاز شده و از 3 ماه تا یک سال حبس تعزیری ادامه پیدا می کند. اگر شخص به قصد فریب و ارتکاب جرم اقدام به یکی از جرایم مالیاتی کند، اگر قبل از تشخیص اداره مالیاتی اطلاعاتش را اصلاح کند تعقیب کیفری نمی شود. اما اگر جرایمش توسط اداره امور مالیاتی کشف شود، مشمول مجازات خواهد بود و مجرم مالیاتی شناخته می شود.
در میان قوانین مالیاتی، سنگین ترین جرایم مربوط اجرا نکردن مالیات بر ارزش افزوده است. توجه نکردن به قوانین مالیات بر ارزش افزوده اشخاص حقیقی و حقوقی را دچار مشکلات زیادی می کند که یکی از مهم ترین آنها پرداخت جرایم سنگین مالیاتی است.
در فصل چهارم قانون مالیات بر ارزش افزوده وظایف و تکالیف مودیان مالیاتی در صورت انجام ندادن تکالیف و وظایف مقرر یا در صورت تخلف از مقررات، علاوه بر پرداخت مالیات باید جریمه تاخیر را نیز بپردازند.
برای مطالعه مقاله مالیات عملکرد چیست می توانید از این لینک استفاده نمایید.
جرایم مربوط به مالیات بر ارزش افزوده دارای انواع مختلفی است که به بررسی آنها می پردازیم.
جریمه عدم ثبت نام مودیان در موعد مقرر:
از مهرماه 1387 که قانون مالیات بر ارزش افزوده اجرایی شد سازمان امور مالیاتی در هفت مرحله به مشاغل و گروه های مختلف فراخوان داد تا نسبت به ثبت نام اقدام نمایند. پس از پایان فراخوان هفتم تمامی فعالان اقتصادی به استثنا اشخاص حقوقی با فعالیت صرفا معاف از مالیات ارزش افزوده ملزم به ثبت نام در سامانه امور مالیاتی شدند. در صورتی که مودیان در سامانه امور مالیاتی در زمان مقرر ثبت نام نکنند معادل 75 درصد مالیات تعلق گرفته از تاریخ مشمولیت تا تاریخ ثبت نام یا تاریخ شناسایی حسب مورد جریمه خواهد شد.
جریمه عدم صادر کردن صورت حساب، درج قیمت و عدم درج و تکمیل اطلاعات در صورت حساب:
مطابق ماده 19 قانون مالیات مودیان مالیاتی که کالا وخدمات عرضه می کنند و مشمول مالیات اعلامی از سوی سازمان امور مالیاتی هستند، باید طبق نمونه های صادره از سازمان امور مالیاتی صورت حساب ها را ارائه دهند. اگر این کار را نکنند مجرم شناخته می شوند و این جرایم مراحل مختلفی دارد که به شرح زیر است.
جریمه ارائه ندادن و عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی:
طبق ماده 23 قانون مالیات بر ارزش افزوده مودیان مالیاتی وظیفه دارند در هر دوره مالیاتی که معمولاً پایان هر فصل است طبق نمونه های درخواستی از سازمان امور مالیاتی حداکثر طرف 15 روز از تاریخ پایان هر دوره اظهارنامه را ارائه دهند. خوب است بدانید در صورتی که اظهارنامه ارائه شده از سوی اشخاص حقیقی یا حقوقی نیاز به اصلاح داشته باشد تا 30 روز پس از پایان تاریخ اظهارنامه مجاز به اصلاحات وارده است.
سرباز زدن از ارائه اظهارنامه مالیاتی نه تنها مودیان را از بخشودگی و معافیت های مالیاتی محروم می کند بلکه به موجب قانون مشمول پرداخت جریمه ای معادل 2 درصد در ماه برای پرداخت نکردن مالیات به اضافه زمان تاخیر می شود.
خوب است بدانید میزان جریمه برای اشخاص حقیقی 10 درصد مالیات تعلق گرفته و برای اشخاص حقوقی 30 درصد مالیات تعلق گرفته است.
برای مطالعه مقاله مشمولین ارزش افزوده می توانید از این لینک استفاده نمایید.
در صورتی که مودی مطابق ماده 22 قانون مشمول جریمه عدم ثبت نام شود، از جریمه عدم ارائه اظهار نامه در تاریخ ثبت نام یا شناسایی معاف خواهد شد. اگر مودی صورت حساب خود را ارائه ندهد معادل یک برابر مالیات و عوارض جریمه می شود و از سایر جرایم که معادل 25 درصد مالیات بوده معاف میشود.
اگر پس از ارزیابی و بررسی های لازم درستی اطلاعات ثبت شده درباره معاملات ثابت شود دیگر اشتباهاتی نظیر کدپستی غلط و سایر اطلاعات ثبتی ناصحیح باعث عدم پذیرش اعتبار مالیاتی مودیان نخواهد شد. کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که مشغول به کسب و کار و فعالیت اقتصادی هستند و مشمول مالیات هستند در صورتی که در موعد مقرر مالیات وضع شده را پرداخت نکنند به ازای هر ماه دیرکرد 2.5 درصد مالیات جریمه خواهند شد.
قوانین مجازات مالیاتی درجه شش شامل موارد زیر است.
و در آخر کسانی که متخلف هستند نه تنها باید اصل مالیات را پرداخت کنند، بلکه محکوم ب پرداخت جریمه و جبران ضررهای وارده به دولت نیز هستند.