کالاهای معاف از ارزش افزوده
برخی کالاها و خدمات در نظام مالیاتی معاف از پرداخت مالیات ارزش افزوده هستند. برخی از فروشنده ها به دلیل نا اگاهی مشتریان مالیات ارزش افزوده را از آنها دریافت می کنند. اگر می خواهید بدانید چه کالاهایی معاف از ارزش افزوده هستند، تا پایان مقاله ما را همراهی کنید تا لیست جامعی از کالاهای معاف از ارزش افزوده را به شما معرفی کنیم.
ارزش افزوده ما به التفاوت ستانده و داده است. در واقع برای بدست آوردن مبلغ ارزش افزوده باید مبلغ خرید را منهای مبلغ فروش کنید. ارزش افزوده همان ارزشی است که تولید کننده در هر مرحله به ماده خام می افزاید تا تبدیل به محصول نهایی شود. روند محاسبه و دریافت ارزش افزوده قبل از تولید کالای جدید یا فروش خدمات است.
مالیات بر ارزش افزوده روش جدید اخذ مالیاتی است که برای اصلاح ساختار مالیاتی و برای افزایش درآمدهای دولت پس از دورانی طولانیاز نیمه دوم سال 1387 اجرایی شد.
طیف وسیعی از کالاها و خدمات در چندین مرحله مشمول قانون مالیات برارزش افزوده شدند.
بر اساس اصل 12 فصل دوم قانون مالیات برارزش افزوده، کالاها و خدماتی هستند که از پرداخت مالیات ارزش افزوده معافیت دارند. این کالاها شامل موارد زیر است.
1- کالاها و محصولات کشاورزی فرآوری نشده مانند گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (چوب خام)، محصولات گلخانه ای (سبزی، صیفی، گل و گیاه و قارچ) که از پرداخت مالیات ارزش افزوده و عوارض آن معاف هستند.
2- دام و طیور زنده و خوارک شان مانند زنبور عسل و نوغان، آبزیان، چهارپایان، پرندگان و حشرات
3- انواع کود، بذر، نهال، نشاء و غیره از کالاهای معاف از مالیات هستند.
4- آب مصرفی کشاورزی برای تولید محصولات لبنی، تخم ماکیان، آرد و نان، انواع گوشت و فرآورده های گوشتی، برنج، حبوبات، سویا، پروتئین، روغن های خوراکی، حیوانی و گیاهی و غیره معاف از پرداخت مالیات ارزش افزوده هستند.
5- کالاهای فرهنگی نظیر کتاب، کاغذ، خمیر کاغذ، دفتر تحریر، نسخه های کاغذی و الکترونیکی کتاب روزنامه و نشریه، مطبوعات، لوازم تحریری و غیره از پرداخت مالیات معافیت دارند.
6- دارایی های غیر منقول و حواله های کاغذی و الکترونیکی
7- واردات کالاهای اهدایی و بلاعوض به نهادهای عمومی و غیر دولتی، وزارتخانه ها، مؤسسات دولتی مانند هلال احمر، اورژانس، آستانه مقدسه، کمیته امداد امام خمینی، حوزه علمیه و سایر مؤسسات خیریه نیز از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف هستند.
8- لوازم مصرفی درمانی، خدمات آموزشی و پژوهشی، حمل و نقل و غیره معاف از مالیات هستند.
9- کالاها و لوازمی که مسافر برای استفاده شخصی خود خریداری کرده با رعایت سقف تعیین شده از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف هستند.
10- انواع دارو، کتاب، کالاهای نظامی نیز معافیت از پرداخت مالیات ارزش افزوده دارند.
11- کالاهای وارداتی حسب مورد از پرداخت چهار درصد مالیات و عوارض ارزش افزوده معافیت دارند.
12- فرش دستباف و موارد اولیه مورد نیاز آن
13- صنایع دستی تولید داخل با هدف از حمایت از هنرمندان، استادکاران، فعالان
14- داروها، واکسن های انسانی و دامی، لوازم مورد نیز درمانی و توانبخشی
15- رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی، تجهیزات نظامی و اطلاعاتی
16- تجهیزات و ابزارالاتی که صرفت کاربرد نظامی، انتظامی امنیتی و اطلاعاتی دارند.
علاوه بر کالاها خدماتی نیز هستند که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند. این خدمات شامل موارد زیر است.
1- خدمات درمانی، تشخیصی، پیشگیری توانبخشی و حمایتی و نیز خدمات آرامستان ها
2- خدمات پیشگیری دامی و گیاهی برای مصارف کشاورزی و گیاهی
3- خدمات مربوط به چاپ و انتشار روزنامه های کاغذی و الکترونیکی، نشریه و خدمات مربوط به توزیع آن
4- عملیات و خدمات بانکی مانند دریافت سپرده، اعطای تسهیلات و ایجاد اعتبار، ضمانت نامه، انتقال وجه در چارچوب قوانین و مصوبات
5- خدمات اعتباری مربوط به صندوق های قرض الحسنه که از بانک مرکزی مجوز فعالیت دارند.
6- خدمات بیمه زندگی، محصولات کشاورزی، بیمه اجتماعی و بیمه درمانی تکمیلی
7- خدمات بازار سرمایه بورس و اوراق بهادار و بازارهای خارج از بورس به تشخیص شورای عالی بورس
8- خدمات حمل و نقل باری و مسافری درون شهری و برون شهری،جاده ای ،بین المللی،ریلی و دریایی
9- خدمات آموزشی و پژوهشی که از مراجع ذی صلاح مجوز دارند.
10- هزینه مشترک دریافتی توسط شرکت های خدماتی از واحدهای تولیدی صنعتی و خدماتی مستقر در شهرک های صنعتی بابن ارائه خدمات به آنها
11- خدمات فنی و بازسازی تعمیر و نگهداری کالاهای موضوع جز 17
هدف از معافیت مالیاتی کاهش اثرات سوء نظام مالیاتی براقضار کم درآمد و نیز کاهش هزینه های اجرایی و وصول مالیات می شود.
هدف اصلی از ماده 13 قانون مالیات بر ارزش افزوده که مبتنی بر اصل مقصد است بهبود تزار تجاری کشور است. بنابر این قانون، نه تنها صادرات کالا و خدمات از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف هستند بلکه مالیات و عوارض پرداختی که قبلاً برای نهادها و عوامل تولیدی به کار رفته در تولید نمحصول صادراتی یا محصول صادراتی خریداری شده به صادر کنندگان برگردانده می شود.
ضمانت اجرایی این کار ماده 34 قانون وضع موانع تولید مصوب سال 1394 است که سازمان امور مالیاتی را مکلف کرده تا یک ماه پس از خرید مالیات و عوارض محصولات صادراتی را عودت دهند.
به خاطر داشته باشید برای اجرایی شدن این قانون نیازی به بررسی دفاتر بر مبنای اسناد و مدارک نیست و سازمان امور مالیاتی بدون مراجعه به دفاتر اقدام به بازگشت مبالغ صرفشده برای عوارض و مالیات ارزشافزوده خواهد بود.
مطبق قانون برخی از کالا ها و خدمات از پرداخت مالیات ارزش افزوده معاف هستند. این کالاها شامل
از سال 1400 دوران آزمایشی نظام مالیات ارزش افزوده به پایان رسیده و با به کار گیری صندوق های فروش زیرساخت های لازم برای اجرایی شدن لایحه نظام ارزش افزوده فراهم شد.
با به راه اندازی سامانه صندوق های فروش اخذ مالیات ارزشافزوده به طور خودکار صورت می گیرد.
موسسه مالیات ها شما را به خواندن مقاله نرخ مالیات بر درامد چیست دعوت می نماید.