محاسبه مالیات نقل و انتقال املاک

مالیات، مبلغی است که برای تامین مخارج و به منظور آبادانی شهر و کشور با نظارت مستقیم قانون قانون دریافت می­شود. مالیات نقل و انتقال املاک، مبلغی است که در ازای بهای خانه فروخته شده باید پرداخت کرد. هر کس که ملک خود را اعم از تجاری یا مسکونی بفروشد، ملزم به پرداخت هزینه هایی است که در فرایند فروش باید پرداخت کند.

این هزینه ها تحت عنوان مالیات نقل و انتقال املاک و مستغلات مطرح می­شود. در واقع مالیات نقل و انتقال املاک مربوط به انتقال رسمی ملک از فروشنده به خریدار است. این مبلغ نوعی ارزش معاملاتی یا قیمت منطقه ای است که با توجه به استان یا شهر و منطقه محل زندگی متفاوت است. در واقع مالیات نقل و انتقال مبلغی است که برای انتقال ملکی از یک مالک به مالک دیگر باید پرداخت کنید. این مبلغ درصدی از مبلغ فروش ملک فروش رفته است.

مشاوره مالیاتی

انواع مالیات نقل و انتقال املاک:

مالیات نقل و انتقال املاک به دو دسته مالیات املاک مسکونی و املاک اداری و تجاری تقسیم می شود:

مالیات نقل و انتقال مالیات املاک مسکونی:

مبلغ مالیات نقل و انتقال املاک، پنج درصد مبلغ روز ملک است که از فروشنده یا مالک قبلی ملک در همان لحظه انتقال سند دریافت می شود. این کار در دفترخانه ثبت اسناد رسمی کشور و همزمان با انتقال سند صورت می­گیرد. محاسبه این مبلغ بر عهده کمیسیون تقویم املاک است. وظیفه اصلی این کمیسیون تعیین ارزش معاملاتی ملک است که طبق آن مبلغ مالیات نیز مشخص می شود. مثلاً اگر مبلغ برآرود شده برای فروش ملک شما یک میلیارد و صد میلیون تومان باشد مبلغ مالیات نقل و انتقال آن پنجاه و پنج میلیون تومان می­شود.

مالیات نقل و انتقال املاک تجاری:

املاک تجاری نیز مانند املام مسکونی شامل 2 درصد مالیات می شوند که هنگام خرید و فروش باید پرداخت کنند. اگر مبلغ براورد شده از سوی کمیسون تقویم املاک برای ملک تحجاری شما هشتصد میلیوم تومان باشد میزان مالیات نقل و انتقالی که باید پرداخت کنید شانزده میلیون تومان است.

قوانین حاکم بر مالیات نقل و انتقال املاک:

همان طور که گفته شد مالیات نقل و انتقال املاک شامل 5 درصد ارزش ملک است. که از مالک قبلی یا همان فروشنده دریافت می شود برای تعیین این مبلغ ضوابط و قوانینی وجود دارد که شامل موارد زیر است:

• 2 درصد میانگین قیمت روز ملک در منطقه
• در نظر گرفتن عواملی چون اسکلت بنا عمر بنا تراکم ان کاربری و مالکیت بنا
• کاربری بنا و موقعیت مکانی آن در شهر ومنطقه
• موارد قانونی پیش آمده
• اگر ارزش ملکی مشخص نباشد از روی املاک نزدیک به محل می توان قیمت ان را محاسبه کرد.
• حتی اگر نقل و انتقال ملک در دفاتر ثبت اسناد رسمی انجام نشود باز هم باید مالیات نقل و انتقال را پرداخت کرد.

مواردی که از مالیات نقل و انتقال معاف هستند:

طبق ماده 34 قانون قانون ثبت اسناد املاکی که در مرداد ماه 1320 و بعد از ان به تملک دولت در امده اند از مالیات نقل و انتقال معاف هستند.

• املاکی ثبت شده در اثار ملی ایران زمانی که به سازمان میراث فرهنگی منتقل شوند از مالیات نقل و انتقال معاف هستند . اگر این املاک در تملک اشخاص بماند فقط از نیمی از مالیات نقل و انتقال معاف هستند.
• املاکی که در زمره میراث ملی محسوب می شوند زمانی که به سازمان میراث فرهنگی منتقل شوند از پرداخت مالیات معافند.
• املاک ارزان قیمت یا قیمت متوسط که کمتر از قیمت روز مسکن که مدت ده سال از تاریخ تصویب شان می­گذرد هنگام اولین انتقال سند از پرداخت مالیات معاف هستند.
• زمین هایی که با سند عادی یا مبایعه نامه معامله شده باشند اگر در آنها ساخت و سازی که با تایید شهرداری منطقه یا ارگان مربوطه صورت گرفته باشد هنگام ثبت رسمی سند هیچ مبلغی به عنوان مالیات نقل و انتقال سند پرداخت نخواهند کرد.
• املاکی که از سوی شرکت تعاونی مسکن از تاریخ 1389/7/6 به اعضا منتقل می­شود معاف از مالیات هستند.
• هر مبلغی که از سوی وزارتخانه ها یا شهرداری بابت حقوق واملاک و اراضی نظامی و مرافق عمومی مانند جاده راه آهن، خیابان، معابر، لوله کشی آب، نفت و گاز، حفر نهر و نظایر آن در نظر گرفته می­شود، از مالیات نقل و انتقال معاف هستند

مالیات نقل و انتقال املاک معامله شده با دولت و ارگان های دولتی:

ماده 66: وقتی یکی از طرفین مورد معامله دولت یا شهرداری یا یکی از ارگان های وابسته به آنها باشد ارزش معماملاتی ملک همان مبلغی است که در سند ثبت شده است هر چند مبلغ معامله شده بیشتر باشد.

مالیات نقل و انتقال املاک بدون سند:

 ماده 74: املاکی که سند قطعی ندارند و ملک مورد نظر فقط در تصرف مالک است هنگام انتقال ملک مالیات نقل انتقال ملک را باید مانند سایر مالکان پرداخت کنند.

مالیات نقل و انتقال املاک وقفی:

ماده 75: املاک وقفی هنگام انتقال ملک باید فقط مالیات نقل و انتقال عرصه را بپردازد. عرصه به زمینی گفته می شود که ساختمان در آن بنا نهاده شده باشد.

نکته آخر:

مبلغ مالیات نقل و انتقال املاک یکی از مواردی است مه هنگام فروش ملک ناگزیر از پرداخت آن هستید بنابراین بهتر است با نجوه محاسبه و مراحل پرداخت آن آشنایی داشته باشید تا در فرآیند این نقل و انتقالات دچار گیجی و سردرگمی نشوید.

موسسه مالیات ها شما را به مطالعه مقاله استعلام گواهی ارزش افزوده دعوت می نماید.